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一图了解企业全面预算管理流程

2017-5-18 13:53| 发布者: zhangqing| 查看: 950| 评论: 0

摘要: 全面预算管理制度是根据企业发展战略,逐层分解,对其总部各个部门以及下属公司下达经营目标,全程管理其经营活动,并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。通过全面预算管理,管理层可以及时发现和解决 ...

全面预算管理制度是根据企业发展战略,逐层分解,对其总部各个部门以及下属公司下达经营目标,全程管理其经营活动,并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。通过全面预算管理,管理层可以及时发现和解决企业经营过程中遇到的问题,适时制定出强有力的经营应对策略,提高管理水平,构筑企业的核心竞争力。

全面预算管理的目的在于以一系列的预算、控制、协调、考核为手段,管理企业生产经营活动全过程,最终实现企业的战略目标。全面预算管理体系是由一系列预算及差异分析表格、相应制度和说明组成的,根据企业经济活动前后衔接、相互关联、有序排列形成的一个完整的报表体系,它完整地体现了企业对未来经济活动的预期,通过将经营结果与预算进行分析、比较,可以对企业经营活动中实行过程控制,促进企业经营目标的完成。

1、预算执行监督

以集团公司为例,预算审批后,将下达到子公司、二级单位执行。总部作为战略筹划者,根据市场环境与集团战略提出企业集团的战略目标。

在预算执行的过程中,作为子公司、二级单位必须向集团预算管理机构报送预算执行计划进度,这是对预算进行监控的依据,也是预算管理机构是否需要调整年度预算的重要参考。预算的执行和监督是紧密联系的,有力的监督是有效执行的重要保证。

明确企业集团各层面财务决策的权力和责任,实行企业集团财务的集中控制,子公司在母公司审定的决策范围内,自主经营、自负盈亏,对自己的生产、销售、投资、分配等享有法定的经营权。

2、预算调整监督

预算资金使用情况是监督的重点之一,加强对决算和预算外资金的监督,改善支出的合理性。重点审核各子公司及二级单位的业务预算,对审核通过的业务预算进行全方位监控。批准预算编制只是制订了花钱的计划,这些钱花出去后果怎么样需要加强监控。把握好资金的流向和流量,集中力量开展预算执行的日常监督,保证花出去的钱真正用在刀刃上。

对预算超收收入使用和预算部分变更加强监督。凡需动用超收收入安排必要的支出,以及其他支出追加等需要变更预算,必须编制预算部分变更方案,未经批准,不得调整预算。

3、预算反馈监督

注重信息的及时反馈和严格控制预算调整。全面预算管理监控要坚持全面性、明晰化、强制性、实时性、控制性、例外性、公开与透明几项基本原则。

要建立健全财政预算执行动态监控运行机制。要以监控财政资金支付安全性、规范性、有效性为重点,全面跟踪资金申请、审核、支付、清算等操作环节,明确动态监控思路和操作规范,确保资金安全、完善操作、优化流程、提高效率。及时向领导提供有效信息和决策参考,向预算单位通报监控情况。


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