无忧管理会计网

全面预算和财务预算你分清楚了吗?

2017-6-22 14:37| 发布者: zhangqing| 查看: 757| 评论: 0

摘要:   在企业管理中,很多老板都是数据盲:  1、不懂看或者不看报表,所以不知道企业真正赚或亏了多少钱;  2、不做预算管理,所以很多该花的钱不舍得花,不该花的钱很随意就发了;  3、不关注数据,所以听不到 ...
  在企业管理中,很多老板都是数据盲:

  1、不懂看或者不看报表,所以不知道企业真正赚或亏了多少钱;

  2、不做预算管理,所以很多该花的钱不舍得花,不该花的钱很随意就发了;

  3、不关注数据,所以听不到数据背后的反馈,经常拍脑袋决策。

  一老板和我说,他说不知道自己这一年到底赚了多少钱。我说:"你不是有财务报表吗?“”他回答:“报表好像不太准,因为对很多数据大家都有争议。”

  还有老板向我抱怨,去年销售额同比增长了10%,利润反而下降了30%,只知道员工收入增加了15%,成本上涨了5%,但是怎么算,也不至于是这样的结果.......

  这是两位老板的真实情况,你的企业是不是也正在经历这样的问题?为什么会这样呢?原因就在于没有做好预算,预算具有独特的、不可取代的价值:

  1、有预算,真正实现“一切用数据说话”

  2、有预算,目标清晰,标准明确,工作结果与评价不再空洞

  3、有预算,更有效地保障利润的实现。

  企业经营管理工作其实都是从预算开始。但是像这两位老板一样没有建立预算模式的企业,大多停留在框算、估算的层面,同时比较偏财务预算的方向,并没有做企业相应的全面预算只是在做财务预算,例如:

  1、净利润、营业利润;

  2、销售额、销售增长、毛利额、毛利增长;

  3、制造成本、采购成本、管理成本、销售费用、财务费用等;

  4、资产、回款率、坏账率等。

  这些都属于财务类型的指标,这些指标在企业经营中非常重要,也是预算的重点、起点、核心,但并不是预算的的全部。

  财务指标实现,必须要依靠众多管理指标、二级和三级财务指标分解的达成。列如:

  1、人创销售额、毛利,反应了人效状况;

  2、门店每平米销售额、毛利,反应了租金的坪效;

  3、单品贡献率、返修率、合格率,反应了品效;

  4、项目投入产出比,反应了产效;

  5、客户满意度、老客户消费增长率,反应了客效;

  6、投资回报率、资产增值率、优良资产率、坏账率,反应了财效。

  当然,还有很多反映“人才管理、质量管理、成本管控、流程管理、客户管理”等方面的指标与标准,也具有重要的价值。有些指标看上去是过程性指标,却是不可获取的条件。

  相比财务预算,全面预算有两大特点:

  1、指标覆盖很全面,以财务指标作为核心,包含经营管理各个方面重要的结果与过程指标。形成指标系统,管控到过程与细节,确保经营结果的实现。

  2、做到分级细化,将重要的指标进行全面分解,落实到每一个人、每一个重要工作项目,确保实施有预算、人人有目标。

  企业全面预算应该包括以下5个类别:

  1、收入:营业收入、营业外收入、其他收入。

  2、支出:成本类支出、费用类支出。

  3、战略:投资、回报。

  4、项目:进度、结果、投入、产出。

  5、管控:六效(上述文字有描述)

  企业全面预算的6大主要特征:

  1、数据化:这是企业财务的基本特征,一切以数字、数据表达。文字只是分析与补充。

  2、滚动性:预算具有“水”性,可以流动。这个月的目标没有达成,自然滚动到下个月,归结到季或者年为单位。

  3、弹性:有的预算项目可以按弹性设置,比如定额预算项目,可以设定上下浮动5%或者10%是合理的。有的预算按“百分率”来预算,则具有天然的弹性。

  4、不可突破性:一般有很多费用预算项目,具有不可突破性。一旦突破,必须走预算外申请的流程。

  5、精细化:如果做不到精细,预算都只是“框算、估算”,分解越细致,预算管控就越到位。

  6、“三事”合一:事前编制预算、事中控制预算、事后考核预算。

  总的来说,全面预算是一种方法,更是一种系统。全面预算管理是按照企业制定的经营目标、战略目标、发展目标、层层分解、下达与企业内部各个经济单位,以一系列的预算编制与执行、控制、检视、反馈、评价和考核为内容建立的一整套科学完整的指标、数据管理控制系统,通过全员参与、横纵沟通实现企业全部业务的量化、细化,并对经营活动全过程的投入产出展开检视、管控,以绩效结果为导向进行评价与激励的管理系统。

  做好了预算,最基本可以实现两大价值:一是明确了各项目标,并使之做到系统的数据化;二是强化了内部管控,每个员工对各种支出都有责任与利益关系。

"管理会计" 微信扫一下吧!

      无忧管理会计网致力于管理会计应用、教学和研究!知识内容涉及全面预算、绩效管理、成本管理、投资决策、风险管理等专业管理会计模块,我们力争打造中国管理会计第一社区,传播管理会计理念,传授先进知识体系。


鲜花

握手

雷人

路过

鸡蛋

网站地图|

GMT+8, 2018-5-20 19:46 , Processed in 0.070928 second(s), 28 queries .

Powered by 无忧管理会计网

© 2001-2013 Comsenz Inc.

返回顶部